Насколько наши налоги отличаются от мировых, почему бизнес не в состоянии их платить, что даст снижение нагрузки до 36,6% и почему государство не хочет этого делать.
Герой известной итальянской сказки «Приключения Чиполлино» принц Лимон жаловался, что после введения налога на воздух жители города стали меньше дышать. Поэтому он приказал ввести еще и налог на осадки: за обыкновенный дождь — 100 лир, за проливной — 200, а за дождь с громом и молнией — 300 лир.
В детстве это воспринималось как юмор, однако сегодня, при изучении налоговой системы Украины, возникает ощущение, что Джанни Родари каким-то образом заглянул в будущее, пообщался с нашими налоговиками и увековечил их в литературе.
Правда, писатель еще и сгладил углы, либо даже не смог предположить, что возможна ситуация, когда налогоплательщик оказывается даже не в состоянии посчитать, сколько конкретно денег он должен заплатить в бюджет и за что. А также то, что у него возникнут искусственно созданные сложности при попытке заплатить государству деньги.
Попытки реформирования налоговой системы Украины, предпринимаемые в последние годы (например, принятие Налогового кодекса), улучшений не принесли. Скорее всего, из-за того, что распутать узел налоговых проблем поручили тем самым людям, которые его завязывали на протяжении 20 лет независимости. Протесты предпринимателей, еще большая тенизация экономики, рост коррупции в контролирующих органах и общественное недовольство — единственный результат проведенных реформ. А новые попытки залатать дыры в бюджете внедрением в Украине еще и «креативных» налогов, вроде сбора за отсутствие детей или налога на жилье (купленное за свои деньги), и вовсе воспринимаются со смехом. Тупик.
Но так или иначе, но наполнять дырявый бюджет нужно: и пенсии, и зарплаты бюджетникам нужно платить. История показывает, что во всем мире проблему бюджетного дефицита решали не еще большим повышением налогов, а… их снижением. Это приводит к стимулированию предпринимательской деятельности, созданию новых рабочих мест и, в конечном итоге, росту отчислений в государственный бюджет. И лишь после того, как экономика окрепнет, налоговую нагрузку вновь стоит увеличить.
«Сегодня» проанализировала мировой опыт и определила перечень изменений в налоговой систему Украины, которые нужно принять в срочном порядке.
ПРИМЕР: КОГДА МАЛЫЙ БИЗНЕС ТЕРЯЕТ СМЫСЛ
В прошлом году по зарубежным СМИ разошлось письмо венгерского предпринимателя Андора Якоба, в котором он доходчиво объясняет, почему он мог бы взять к себе на работу 12 человек с окладом каждого в 760 евро, но не делает этого: после всех расходов и уплаты налогов у него чистыми остается лишь 900 евро. Но перед этим ему нужно заложить квартиру и приложить титанические усилия по созданию бизнеса. А чтобы вернуть квартиру в собственность, ему нужно работать как минимум 10 лет.
Отметим, что при этом в богатых странах ЕС налоги намного ниже Венгрии. Например,Великобритания требует от бизнеса вдвое меньше.
Мы специально привели пример Венгрии — сегодня это страна, которая переживает сильнейший экономический кризис (следующий на очереди кандидат на дефолт после Греции) и, по «странному совпадению», именно здесь самые высокие налоги среди стран ЕС — до 60%. Украинская ситуация очень схожа: кризис, отсутствие денег в госбюджете на социальные программы и… очень высокие налоги. Я специально сравнил калькуляцию венгерского бизнесмена с украинским малым предприятием — при уплате всех налогов «по-белому» у нашего бизнесмена осталось бы около 900 грн при оптимистическом прогнозе, либо он оказался бы в глубоком минусе при пессимистическом. Потому как, при точно такой же себестоимости, процентные ставки по кредиту в украинских банках по сравнению с венгерскими отличаются в 2,5 раза.
Как ни странно, единственное, что нас сегодня спасает, — возможность давать взятки и снижать в такой способ налогообложение. Иначе, судя по оценкам состояния экономики Украины со стороны инвестиционных фондов и консалтинговых компаний, нас бы уже захлестнул кризис такого масштаба, на фоне которого 2008 год воспринимался бы как легкий испуг.
РЕЙГАНОМИКА: КАК СПАСАЛИ США В 80-Х
Экономика США конца 70-х переживала сильнейшую стагнацию. В 1986 году президент Рональд Рейган принял решение сократить почти все виды налогов. Одновременно была проведена система реформ корпоративных налогов, которая ограничила число лазеек, к которым прибегали компании, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу. Результат не заставил себя долго ждать — экономика из стагнации перешла в стадию активного роста. Также в США в течение нескольких лет появилось более 40 млн рабочих мест. В мировую историю такая экономическая политика вошла под названием «рейганомика», а сам Рональд Рейган без особых проблем продержался два срока.
Этим же приемом воспользовался в 2001 году Буш-младший. Его реформа сохранила налогоплательщикам $1,3 трлн в течение нескольких лет. Правда, фантастические военные расходы и кредитование все равно подорвали экономику США.
ШВЕЦИЯ: ПОЧТИ ИСКЛЮЧЕНИЕ ИЗ ПРАВИЛ
Противники снижения налогов часто ставят в пример Швецию, где налоги самые высокие в Европе, но при этом уровень жизни также является наилучшим. Кроме того, Швеция — одна из тех стран, которые практически не ощутили кризиса в 2008 году. А сегодня уровень экономики в стране превзошел докризисный показатель.
Сами шведы говорят, что, во-первых, у них (частных лиц) были накопления, и это позволило сохранить спрос на внутреннем рынке, во-вторых, внимание (!) как раз до наступления кризиса в Швеции был резко снижен подоходный налог.
Также причиной являются низкие административные расходы. Например, шведские депутаты ездят на работу на велосипедах или сигвеях и живут в общежитии.
АДМИНИСТРИРОВАНИЕ: В УКРАИНЕ НАЛОГ СЛОЖНО И СЧИТАТЬ, И ПЛАТИТЬ
Однако дело не только в размерах самих налогов — даже посчитать и заплатить все 22 обязательных платежа предприятию довольно непросто. Так, согласно докладу «Стоимость соблюдения налогового законодательства Украины» Всемирного банка, налоговая система нашей страны является одной из самых сложных. Согласно с приведенным в докладе рейтингом, мы занимаем 181-е место среди 183 стран мира по показателям условий уплаты налогов.
Налоговый груз состоит не только из налогов и других обязательных платежей, но и из затрат на оплату стоимости времени работников предприятий, связанных с соблюдением налогового законодательства — только на это украинские предприятия тратят свыше 8% своего годового дохода. А если добавить сюда еще и постоянные изменения в законодательстве, регулярные проверки, необходимость посещения контролирующих органов, то картина и вовсе получается печальной. Говорить о конкурентоспособности украинских товаров и услуг на мировом рынке в таких условиях не имеет никакого смысла.
Первый вице-премьер Валерий Хорошковский говорит, что об этих проблемах правительство знает. И добавляет к этому еще и тот фактор, что «к сожалению, бизнес бесправен, в том числе и при рассмотрении налоговых дел в судах. Часть бизнеса готова и хочет платить легальные налоги, но не выдерживает «коррупционного налога», а, проще говоря, рэкета госструктур и вынужденно уходит в тень, становясь, таким образом, «живой мишенью» для правоохранительных структур».
По его словам, в ближайшее время правительство собирается кардинально менять ситуацию, упрощая налоговое законодательство. Однако в перемены к лучшему верится с трудом, особенно на фоне того, что последние изменения, окончательно запутавшие бизнес, были инициированы именно действующей властью. Впрочем, при прежнем правительстве ситуация была не лучше.
А МОЖНО ЛИ ВООБЩЕ ОБОЙТИСЬ БЕЗ НАЛОГОВ?
Украина — загадочная страна, которая всегда идет своим каким-то странным путем. Так, вместо того, чтобы снизить нагрузку на общей системе налогообложения, у нас ввели фактически параллельную налоговую систему — упрощенную (3-10% с оборота и соцвзнос), которую используют для оптимизации. С учетом условно законных схем снижения налоговой нагрузки (например, регистрируя сотрудников частными предпринимателями), налогообложение у нас примерно соответствует среднеевропейскому уровню. Однако живем мы почему-то намного хуже. Почему?
Дело в том, что от 30 до 35% экономики страны находится в тени (по данным Минэкономики). Бизнес выводит средства в офшоры, обналичивает выручку с помощью всевозможных конвертационных центров, используется малейшие дырки в законодательстве. А на создании и крышевании схем ухода от налогов кормится целый пласт людей: оптимизаторы, юристы, налоговики, «силовики», судьи, сотрудники прокуратуры, политики. Как же выйти из этого замкнутого круга?
Известный бизнес-философ Геннадий Балашов предлагает пойти по кардинальному пути — отказаться от большей части налогов, оставив только два: с оборота и социальный. Для примера приводит Монако, где так и сделали — туда сразу потянулись все богачи мира. Идея ненова: помнится, что еще экс-министр транспорта Виктор Бондарь в 2005-м году выдвигал идею сделать офшорную зону на острове Змеиный. А до 2005-го года в Украине действовали Свободные Экономические Зоны (завод Еврокар, кстати, был построен в одной из них). То есть, если появится политическая воля, снизить налоги можно.
Но для этого нужно сократить госаппарат и пересмотреть соцсферу: перейти на платную медицину (страховую), реформировать армию и так далее. И делать это нужно срочно — пока нам еще есть что спасать.
Владислав Бовсуновский
Источник: http://www.segodnya.ua